文档介绍：、、多项选择题 、【注释】:=131200÷(1+3%)×3%=(元)。上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=(元)%可以计算抵扣,购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本,本题中价款为1755000÷=1500000(元)合理损耗量为1000X1%=lO吨,而实际损耗20吨,则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣,则可以抵扣的进项税=(1500000×17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)=200×(17%-13%)=8(万元)当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元)出口货物“免抵退”税额=200×13%=26(万元)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=48(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=48-48=0期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元。=168000×17%-1346-200×7%-8425=18775(元)实际税负=18775÷168000=%实际税负超过3%的部分实行即征即退实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。=158080÷(1+3%)×3%-5850÷(1+17%)×17%=3754(元)=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=(万元)=50000×13%-(40000×13%×3/5)=3380(元)。二、【注释】:,平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550(万元)进项税额=420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-120÷×13%=(万元)该业务应纳增值税=550-=(万元)。三、计算题1.(1)当月应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×=129000(元)(2)当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000(元)(3)当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元)(4)当月应缴纳的增值税税额=105400-32000=73400(元)2.(1)A公司本期销项税=(720+100)×17%=(万元)(2)A公司本期进项税=345×17%+34=(万元)A公司本期应纳增值税=--23=(万元)(3)计算B超市当月应纳增值税:B超市本期进项税=(720+100)×17%+28×13%+(15+)×7%-2×17%+=(万元)B超市将库存的饮料赠送A公司,视同销售。销项税=(620÷+140÷+4÷+÷)×17%+(128+86)÷×17%=(万元),所以,应纳增值税=--=-(万元)3.(1)8月份纳税情况:销项税额=100000×17%+20000÷(1+17%)×1