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上海国家会计学院远程教育网（）优惠卡下载考前冲刺模拟试题 2006CPA 税法模拟试卷 一、单项选择题（本题型共 20 题，每题 1 分，共 20 分。每题只有一个正确答案，请从每 题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应 的答案代码。答案写在试题卷上无效。） 1．下列说法不正确的是（ ）。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法 C.税收征收管理法属于税收普通法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 【答案】D 【解析】国际税法是国家间形成的税收制度，外国税法是指外国各个国家制定的税法。 2．某典当企业是小规模纳税人，2005 年12 月取得开距增值税专用发的票典当物品，共计支 付金额 106 000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5 850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 156 000 元。该企业 12 月份应缴纳的增值 税为（ ）。 A.5 150 元 B.6 000 元 C.11150 元 D.7303.85 元 答 案：A 解析：自 2004 年12月 1日起，增值税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后， 可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。或 者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，根据相应的公式计算可抵免税额：可 抵免税额＝价款÷（1＋17％）×17％，而且当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下 期继续抵扣。所以该题的答案为 A，156000÷（1＋4%）×4%-5 850÷(1＋17%)×17%=5 150(元) 3．下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（ ） A ．新型墙体材料产品 B ．利用城市生活垃圾生产的电力 C ．一般纳税人企业生产的黏土实心瓦 D ．在原料中掺有不少于20 ％的煤矸石生产的水泥 答案：B 解析：只有利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即返政策 上海国家会计学院远程教育网（）优惠卡下载考前冲刺模拟试题 4．下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。 A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 答案：B 解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所 在地缴纳消费税，A 选项错误；纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税 人提货的当天，C 选项错误；因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，但不 能直接抵减应纳税额，D选项错误。 5．下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 答案：C 解析：A 选项一般贷款业务的计税依据为利息收入全额；B 选项转让股票的计税依据为转让 股票的价差（正差）；D 选项融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费 用减去出租方出租货物实际成本后的余额。 6. 流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（ ）缴纳。 A.经营地按当地适用税率计算 B.机构所在地按当地适用税率计算 C.经营地但按机构所在地的适用税率计算 D.机构所在地但按经营地的适用税率计算 答案：A 解析：流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在经营地按当地 适用税率计算缴纳。 7．加工贸易进口料件及其制成品需