【特别提醒】深圳国地税联合发布通告要求纳税人按42号公告规定做好2016年度关联申报

2017-04-27来源：深圳国税纳税服务

关于2016年度企业关联申报的通告

为做好2016年度企业关联申报工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施条例、《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）的有关规定，现将有关事项通告如下：

一、关联申报范围

凡属深圳市国家税务局、深圳市地方税务局企业所得税征管范围，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应当进行关联申报：

（一）年度内与其关联方发生业务往来的；

（二）年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

二、关联申报时间

企业应当在报送年度企业所得税纳税申报表时（即每年5月31日前），同时附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》，完成关联申报。

企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定办理。

三、关联申报方式

关联申报方式，包括上门申报、邮寄申报、电子申报等。为了提高关联申报的准确性，节约办税时间，建议选择电子税务局申报方式。电子税务局提供了清晰的填报指引和信息提示，可以更方便、快捷和准确的完成《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》的填报。

四、电子税务局申报路径说明

（一）深圳市国家税务局电子税务局申报路径：

企业通过互联网登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn）,点击“电子税务局 新版本入口”，输入相关登录信息后进入电子税务局，选择“功能导航”—>“申报缴税/报表报送” —>“中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）”，即可进入申报界面；或者通过电子税务局首页“本月应申报信息”，点击“申报”进入申报界面。

（二）深圳市地方税务局电子税务局申报路径：

企业通过互联网登陆深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn），点击“电子税务局企业用户”，输入相关登录信息后进入电子税务局申报界面，选择“办税服务”—>“申报缴款”—>“申报表填写”—>“企业所得税关联申报”，按要求进行在线填报。

五、注意事项

（一）企业必须先进行企业所得税申报，才可进行关联申报。企业在申报属期若不存在企业所得税年度申报记录，将无法进行关联申报。

（二）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》共22张表格。除《报告企业信息表》、《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》和《关联关系表》3张表格外，企业根据自身实际业务确定填报相应的其他表格。

（三）由于2016年版关联申报表的填报格式、内容和要求有较大变化，特别是新增了国别报告部分，请企业提前登陆电子税务局进行关联申报，避免临近截止日期因企业数据收集、网络拥堵等原因影响申报。

（四）企业进行关联申报期间对有关政策规定及具体操作事宜存在疑惑的，可与主管国、地税税务机关联系，或登陆深圳市国家税务局网站（www.szgs.gov.cn）、深圳市地方税务局网站（www.szds.gov.cn）以及拨打服务热线12366查询。

特此通告。

深圳市国家税务局 深圳市地方税务局

2017年4月25日

亲们如有2016年度关联申报及关联交易同期资料准备的任何疑问，麻烦通过以下方式与我们联系，我们将会第一时间给亲们满意的解答。

张学斌高级合伙人（国际税务服务）

电话：0755-82810833

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