福利费现在规定不用计提，09年末数大于年初数，是因为你09年又提了吗？否则怎么会年末数比年初数大呢。你09年年初危何阳统其数就是08年底你账面的余额，针对片管提出的问题，是不是说年初数应该为0？就是说按照准则“应付福利费” 应该没有余额，是这个意思吧，根据你说的，就算把08年底的数字冲掉，看样子你09年底账面还有余额，这个片管员就没说，可能他觉得期初应该不能有余额，期末有余额等到下一年汇算清缴再说吧。 不知道我理解得对不对，综上所述，你应该在本月将前面08年09年提取的福利费全部原证速统冲回（损益类用“以前年度损益调整”），实际支付福利费的凭证相应科目也要调整，比如“应付福利费”科目就要更换为“以前年度来自损益调整”并且根据冲回的08年的数据相应修改报表项目将08年期末数即09年期初数修正，09年的亦同。本月末将以前年度损益调整转入未分配利润即可。 该两笔凭证的帐本登记就在本月完成，并不造成影响。确保10年底别再有余额喽。 个人意见，仅供参考。